Estate Plan Trusts

 Mythen und Realitäten der Nachlassplanung – ILIT's und RLT's

Das Ziel dieser Diskussion ist es, einige der Mythen und Realitäten der Nachlassplanung zu überprüfen. Es wurde eine Reihe von Artikeln zu diesem Thema verfasst, aber lassen Sie uns sehen, ob wir es nicht anders anstellen können, indem wir es einfach halten. Indem wir einige der verbreiteten Missverständnisse beseitigen, werden wir besser verstehen, wie wichtig es ist, positive Maßnahmen zu ergreifen, um unsere Nachlasspläne in Ordnung zu halten.

Das Gesetz über Wirtschaftswachstum und Steuerentlastung von 2001 (EGTRRA) warf viele Einzelpersonen in Bezug auf die Nachlassplanung auf eine Schleife. Steuergesetze sind nie einfach, aber EGTRRA hat ein Maß an Verwirrung geschaffen, das in der Vorausplanung selten anzutreffen ist. So soll die Nachlasssteuer des Bundes bis 2011 sinken, verschwinden und dann wieder zum Leben erweckt werden. Laut einem Artikel des Wall Street Journal vom 11. Mai 2005 bringt das "… aktuelle Erbschaftssteuergesetz Erbschaftssteuerplaner in eine unmögliche Situation …". Mit dieser Unsicherheit sind einige potenziell schädliche Nachlassplanungsmythen aufgetaucht. Diese finanziellen "urbanen Legenden" stehen einer umsichtigen Nachlassplanung im Wege.

Mythos. Aufgrund steuerrechtlicher Unsicherheiten sollten Sie die Verwendung von Lebensversicherungstrusts vermeiden.

Die unwiderrufliche Lebensversicherungsstiftung (ILIT) ist wahrscheinlich das wichtigste versicherungsbezogene Nachlassplanungstool, das Ihnen zur Verfügung steht. Der unwiderrufliche Charakter des Trusts kann zu Ersparnissen bei der Erbschaftssteuer führen, während die Versicherung eine kostengünstige Möglichkeit bietet, Erbschaftssteuern zu zahlen (abhängig von Alter und Gesundheit). Der Reiz einer unwiderruflichen Lebensversicherungsstiftung besteht darin, dass der Erlös aus dem Todesfall nicht im Nachlass des Versicherten enthalten ist. Wenn der Erlös aus dem Nachlass des Verstorbenen herausgehalten wird, erhöht er die Nachlasssteuerbelastung nicht. Die unwiderrufliche Lebensversicherung Trust ist ein doppelter Gewinner weil nicht nur der Erlös aus dem Tod außerhalb des Nachlasses des Versicherten liegt, sondern der Erlös auch verfügbar sein kann, um den Liquiditätsbedarf des Nachlasses zu decken.

Um sicherzustellen, dass der Erlös aus der Lebensversicherung aus dem Nachlass des Versicherten ausgeschlossen wird, müssen zwei der Hauptanforderungen erfüllt sein, dass der Versicherte keine Eigentumsvorfälle in der Police hat und das Trust unwiderruflich sein muss. Einige Leute glauben, dass Kunden angesichts der Unsicherheit im Steuerrecht die Verwendung von ILITs vermeiden sollten. Dieselben Personen befürchten, dass eine Police, sobald sie in eine ILIT aufgenommen wurde, für immer im Trust verankert ist, selbst für den unwahrscheinlichen Fall, dass die Erbschaftssteuer aufgehoben wird.

Nichts ist weiter von der Wahrheit entfernt. In der Realität können ILITs mit Flexibilität entworfen werden. Einige ILITs werden derzeit ausgearbeitet, um dem Treuhänder den Ermessensspielraum für die Verteilung des Rückkaufswerts der Versicherungspolice an die Vertrauenspersonen zu Lebzeiten des Treuhänders einzuräumen. Diese "Escape" -Sprache schafft Flexibilität in ILITs.

Mythos. Die Reform oder Aufhebung der Erbschaftssteuer würde das Ende des Spendens für wohltätige Zwecke bedeuten.

Für wohltätige Zwecke zu spenden ist emotional lohnend. Das IRS gewährt Ihnen auch Einkommensteuererleichterungen für wohltätige Spenden. Sie können wohltätige Spendenstrategien als Technik verwenden, um den Wert Ihres Nachlasses zu verringern oder einzufrieren. Einige Leute haben die Möglichkeit einer Aufhebung oder Reform der Erbschaftssteuer beklagt und behauptet, dies würde die Spenden für wohltätige Zwecke erheblich reduzieren. Es wird argumentiert, dass weniger Personen, wenn weniger Nachlässe der Nachlasssteuer unterliegen, dazu neigen, gemeinnützige Geschenke als Strategie zur Nachlasssteuerermäßigung zu machen.

Die Zahlen erzählen eine andere Geschichte. Seit 2001 hat sich der Betrag der Erbschaftssteuerbefreiung (der Betrag, den jede Person von der Erbschaftssteuer befreit) mehr als verdoppelt. Der Mythos besagt, dass aufgrund der zunehmenden Erbschaftssteuerbefreiung weniger Menschen dazu neigen, für wohltätige Zwecke aufzukommen. Die Realität ist, dass im gleichen Zeitraum die Spenden für wohltätige Zwecke im ganzen Land um fast 90 Milliarden US-Dollar gestiegen sind! Wenn der Mythos richtig war, wie könnte das sein?

Die stetige Zunahme von Spenden für wohltätige Zwecke beruht auf der Tatsache, dass Spenden für wohltätige Zwecke eine Basisanstrengung ist. Die überwiegende Mehrheit der wohltätigen Geschenke wird von Einzelpersonen gemacht. Private Stiftungen und Firmengeschenke machen relativ kleine Teile des karitativen Spendentortes aus. 77% aller wohltätigen Geschenke werden von Einzelpersonen gemacht, und es gibt keinen Hinweis darauf, dass sich dieser Trend umkehren wird. Amerika ist wirklich ein philanthropisches Land. Erbschaftsteuerermäßigung ist selten der primäre Motivationsfaktor für ein wohltätiges Geschenk.

Mythos. Widerrufliche Living Trusts senken die Steuern.

Ein widerruflicher Treuhandfonds ist eine separate juristische Person, die Sie erstellen, um Eigentum wie Ihr Haus, andere Immobilien oder Investitionen zu besitzen. Sie übertragen Ihr Eigentum ganz oder teilweise auf das Trust. Während Ihres Lebens kontrollieren Sie das Vertrauen. Sie können die Vertrauensbedingungen jederzeit ändern oder die Vertrauensstellung kündigen und das Eigentum zurücknehmen. Bei Ihrem Tod wird das Vertrauen unwiderruflich und kann noch viele Jahre bestehen. Menschen schaffen lebendige Vertrauensstellungen, weil sie die Kontrolle über ihr Vermögen behalten und gleichzeitig andere Ziele erreichen können, z. B. die Kontrolle über die Art und den Zeitpunkt der Vermögensausschüttung an die Erben, die Bereitstellung von Vermögensverwaltung in Zeiten der Arbeitsunfähigkeit, die Vermeidung von Nachlass und / oder der Zustellung als Willensersatz (unter anderem). Ein verbreiteter Mythos ist, dass widerrufliche Trusts Steuern sparen.

Aus steuerlichen Gründen sind Übertragungen auf widerrufliche Treuhandfonds in Wirklichkeit unvollständige Übertragungen aus steuerlichen Gründen und sparen keine Steuern. Widerrufliche Trusts bieten einem Trust-Gründer viele weitere Vorteile, aber Steuerersparnisse gehören nicht dazu.

Mythos. Nachlassplanung ist tot.

Es gibt keinen größeren Mythos als die falsche Annahme, dass die Nachlassplanung tot ist.

Auch wenn die Nachlasssteuer aufgehoben wurde (was höchst unwahrscheinlich ist), gibt es viele Gründe für uns, mit unseren Nachlassplänen fortzufahren. Einige davon sind:

  • Vermögensschutz
  • Familienunternehmen Planung
  • Mehrgenerationenplanung
  • Privatsphäre
  • Einkommensersatz
  • Ausgleich der Vererbung
  • Angehörige mit besonderen Bedürfnissen
  • Wohltätige Zwecke

Die Lebensversicherung ist häufig ein wesentlicher Bestandteil vieler, wenn nicht aller dieser Nachlassplanungsziele.

Jeder hat einen Nachlassplan; Es kommt nur darauf an, wie gut Ihr Plan Ihren Zielen entspricht. Sie sind es sich und Ihrer Familie schuldig, dafür zu sorgen, dass Ihr Nachlassplan in Ordnung ist. Konversation ist in Ordnung, aber Handeln ist entscheidend. Machen Sie die Zusage, in den nächsten drei Tagen mindestens einen Schritt in Ihrer Nachlassplanung zu machen. Es kann so einfach sein, Ihre Unterlagen zu organisieren, eine Liste Ihrer Vermögenswerte zu erstellen und / oder Ihre Begünstigtenbezeichnungen zu aktualisieren. Wenn Sie kein aktualisiertes Testament haben, sollten Sie dies zu einer Priorität machen. Sie sollten auch Vorkehrungen treffen, um einen ausreichenden Schutz der Sterbegeldleistungen zu gewährleisten, der so steuereffizient wie möglich ausgestaltet ist, um Ihre Ziele zu erreichen.

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